Корреспондентские отношения между банками РФ - Глава 7

Учет и оформление валютных неторговых операций.

Неторговые   операции  -   это  операции   не  связанные  с коммерческой   деятельностью  предприятий,   организаций,  граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.

Банки при наличии  соответствующей лицензии могут выполнять следующие   операции  неторгового   характера: производить покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных  документов  в   иностранной  валюте; оплачивать   денежные  аккредитивы   иностранных  банков  и выставлять  на иностранные  банки аналогичные  аккредитивы; производить  оплату денежных  переводов, поступающих  из-за границы,  а  также  осуществлять  переводы  за  границу  по поручению  граждан  и  организаций; осуществлять прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по корреспондентским счетам .

Денежный   аккредитив (аккредитивное  письмо,  дорожный аккредитив) представляет  собой  банковский  денежный  документ, выставленный  банком-эмитентом в  адрес определенного  иностранного банка о выплате получателю (бенефициару) денег в пределах указанной в аккредитиве  суммы в  течение определенного  срока в соответствии с оговоренными в аккредитиве условиями.

Денежные  аккредитивы, выставленные в  пользу иностранных юридических и физических лиц, находящихся  в России, и высланные в адрес банка без предварительной  договоренности между банками об их оплате,  называются аккредитивными  письмами. Аккредитивные  письма могут быть покрытыми и непокрытыми (обеспеченными и необеспеченными), отзывными и безотзывными.

Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и передаче другим лицам не  подлежит. Аккредитив может быть оплачен только  в  течение  срока,  указанного  в аккредитиве. Выплаты по аккредитиву  производятся  в  соответствии  с  содержащимися  в нем условиями ( против расписки получателя, против тратты ).

По  каждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранного  гражданина,  заводится  специальное  досье.  В  досье указываются  все основные  реквизиты аккредитива  и его  условия, а также  производятся записи  о выплатах  по аккредитиву  и остатках. Здесь же  хранится оригинал аккредитивного письма,  все изменения к нему и имеющаяся переписка.

По оформлении  операции  по  выплате  рублей  по дорожному аккредитиву  выписывается расходный  кассовый ордер  с указанием  в тексте   ордера  номера   аккредитива,  наименования   иностранного банка-эмитента,   реквизитов  паспорта   получателя  и   содержащий следующие записи по счетам:  Д 060-лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченным  аккредитивам" К  030 "Касса  в рублях";  Д 060 - лицевой счет   "Тратты,  расписки   по  оплаченным   аккредитивам"  К   960 "Операционные  и разные  доходы  банка"  на сумму  комиссии. Клиент учиняет подписи на расписке либо тратте и на ордере. Контролирующий работник   подписывает   расходный   кассовый   ордер,   отметку  в аккредитиве о  выплаченной сумме, а  также передаточную надпись  на тратте, после чего причитающаяся сумма рублей выплачивается клиенту через кассу.

this map is made for better index