Корреспондентские отношения между банками РФ - Глава 7
Учет и оформление валютных неторговых операций.
Неторговые операции - это операции не связанные с коммерческой деятельностью предприятий, организаций, граждан, экспортом и импортом, а также движением капитала.
Банки при наличии соответствующей лицензии могут выполнять следующие операции неторгового характера: производить покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; оплачивать денежные аккредитивы иностранных банков и выставлять на иностранные банки аналогичные аккредитивы; производить оплату денежных переводов, поступающих из-за границы, а также осуществлять переводы за границу по поручению граждан и организаций; осуществлять прием на инкассо наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.
Ниже рассматриваются те операции, которые отражаются по корреспондентским счетам .
Денежный аккредитив (аккредитивное письмо, дорожный аккредитив) представляет собой банковский денежный документ, выставленный банком-эмитентом в адрес определенного иностранного банка о выплате получателю (бенефициару) денег в пределах указанной в аккредитиве суммы в течение определенного срока в соответствии с оговоренными в аккредитиве условиями.
Денежные аккредитивы, выставленные в пользу иностранных юридических и физических лиц, находящихся в России, и высланные в адрес банка без предварительной договоренности между банками об их оплате, называются аккредитивными письмами. Аккредитивные письма могут быть покрытыми и непокрытыми (обеспеченными и необеспеченными), отзывными и безотзывными.
Денежный аккредитив открывается в пользу определенного лица и передаче другим лицам не подлежит. Аккредитив может быть оплачен только в течение срока, указанного в аккредитиве. Выплаты по аккредитиву производятся в соответствии с содержащимися в нем условиями ( против расписки получателя, против тратты ).
По каждому принятому к исполнению аккредитивному письму, открытому иностранным банком в пользу иностранной организации или иностранного гражданина, заводится специальное досье. В досье указываются все основные реквизиты аккредитива и его условия, а также производятся записи о выплатах по аккредитиву и остатках. Здесь же хранится оригинал аккредитивного письма, все изменения к нему и имеющаяся переписка.
По оформлении операции по выплате рублей по дорожному аккредитиву выписывается расходный кассовый ордер с указанием в тексте ордера номера аккредитива, наименования иностранного банка-эмитента, реквизитов паспорта получателя и содержащий следующие записи по счетам: Д 060-лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченным аккредитивам" К 030 "Касса в рублях"; Д 060 - лицевой счет "Тратты, расписки по оплаченным аккредитивам" К 960 "Операционные и разные доходы банка" на сумму комиссии. Клиент учиняет подписи на расписке либо тратте и на ордере. Контролирующий работник подписывает расходный кассовый ордер, отметку в аккредитиве о выплаченной сумме, а также передаточную надпись на тратте, после чего причитающаяся сумма рублей выплачивается клиенту через кассу.