Корреспондентские отношения между банками РФ - Глава 19
При отсылке документов иностранному банку даются следующие инструкции: "Мы дебетовали Ваш счет у нас " или "Мы дебетовали счет №… " (указывается номер клирингового счета), или "Мы использовали покрытие переведенное Вами". В сопроводительном письме инобанкам (в первом и втором случае) обязательно указывается, что данное письмо следует рассматривать как дебетовое авизо ("Пожалуйста рассматривайте это письмо как дебет-авизо ").
В момент представления документов делается бухгалтерская запись по дебету счета № 073 "Лоро" (клирингового счета, счета покрытия) в кредит счета клиента.
Сроком валютирования является дата представления документов в банк. Сумма документов не учитывается на внебалансовом счете. При этом следует особо отметить, что исполнитель, дебетуя счет "Лоро", обязан следить за наличием необходимых для проведения расчетов сумм на счете, в противном случае возможен овердрафт по счету. При отсутствии или недостатке средств на счете "Лоро", необходимо для совершения платежа, иностранному банку направляется запрос с требованием подкрепления счета.
2. По аккредитивам, предусматривающим почтовый рамбурс, уполномоченный банк, отсылая документы в соответствии с условиями аккредитива, направляет почтовое рамбурсное требование банку-эмитенту или другому указанному в аккредитиве рамбурсирующему банку. При этом, если уполномоченный банк связан с рамбурсирующим банком счетами, уполномоченный банк либо просит полномочие на дебетование счета "Лоро" инобанка: "Пожалуйста уполномочьте нас на дебетование Вашего счета у нас ", либо просит кредитовать счет "Ностро" у иностранного банка "Пожалуйста кредитуйте наш счет у Вас".
При получении платежа от иностранного банка делается следующая бухгалтерская запись: Д - 0730 (счет "Лоро") К - счет клиента.
Карточка по внебалансовому счету "Товарные документы и тратты по экспортным аккредитивам, отосланным за границу для акцепта и оплаты" дается в расход.
Аккредитивы за импортируемые в нашу страну товары, полученные услуги открываются банками по поручению организаций, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, приказодателей аккредитивов. Последние представляют в соответствующее подразделение уполномоченного банка заявление на открытие импортного аккредитива по установленной форме. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента - приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты под открытие аккредитива, номер счета, с которого списывается комиссия и другие накладные расходы банка (почтово-телеграфные расходы), наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью, наименование авизующего банка, наименование исполняющего банка, наименование и адрес бенефициара на иностранном языке, срок действия аккредитива, срок отгрузки, наименование товара, условия поставки товара, перечень необходимых для оплаты документов, порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям кредита.