Ликвидность и платежеспособность банка - Глава 28
6. Ликвидные активы ЛА = тенговые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма.
7. Активы работающие АР = суммарные выданные (тенговые и валютные) ссуды, включая просроченные средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым операциям.
8. Валюта баланса ВБ.
9. Защищенный капитал банка ЗК = основные средства банка + активные остатки по счетам капитальных вложений + драгоценные металлы.
10. Сумма краткосрочных депозитов КД .
11. Сумма долгосрочных депозитов ДД.
12. Сумма выданных краткосрочных кредитов и вложений КК.
13. Сумма выданных долгосрочных кредитов и вложений ДК.
14. Выданные кредиты с обеспечением КсО.
15. Выданные кредиты без обеспечения КбО.
При расчете величины выданных кредитов необходимо также учитывать забалансовые обязательства банка по предоставленным гарантиям.
16. Собственные средства СС (собственный капитал К) = уставный фонд + специальные фонды + прибыль банка + страховые резервы + доходы банка.
17. Срочные обязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты.
18. Выданные средства ВС = краткосрочные ссуды + долгосрочные ссуды + ссуды гражданам + межбанковские кредиты + просроченная задолженность.
19. Высокорисковые вложения ВВ = ценные бумаги + участие в хозяйственной деятельности других организаций + факторинг + лизинг.
20. Капитальные вложения КВ.
21. Собственные средства - нетто = СС - КВ - расходы будущих периодов - отвлеченные средства за счет прибыли банка - расходы банка - переоценка валютных средств.
Система коэффициентов
В соответствии с приведенной выше классификацией выпишем три группы коэффициентов (ликвидность, надежность и рентабельность) являющихся отношениями между различными группами активов и пассивов и наиболее важными для анализа финансового положения банка.
Для выявления тонких эффектов балансовой структуры применяется расчет 21 коэффициента, по 7 коэффициентов по каждой анализируемой характеристике. Мы приведем здесь полный перечень всех коэффициентов с некоторыми комментариями, а затем изложим более подробно вариант методики итогового расчета для коэффициентов надежности.
Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом, чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику. Безусловно, предполагается, что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату.
При расчете коэффициентов будет участвовать полный капитал банка, который рассчитывается из приведенных параметров
К= УФ + ПФ + П
Коэффициенты ликвидности
l1 = ЛА/СО «Степенной»
l2 = ЛА/ВБ«Показательный»
l3 = ЛА/ОВ «Мгновенный»
l4 = СО/АР «Кросс-коэффициент»
l5 = (ЛА + ЗК)/СО «Генеральный»
l6 - Коэффициент ликвидного качества портфеля
l7 - Коэффициент срочной ликвидности
Коэффициенты надежности
t1 = К/СО «Степенной»
t2 = ВБ/АР«Показательный»
t3 = ЗК/ККоэффициент защиты капитала
t4 = СО/АР «Кросс-коэффициент»
t5 = К/АР«Генеральный»
t6 - «Коэффициент обеспечения кредитных операций»