Ликвидность и платежеспособность банка - Глава 29
t7 - Коэффициент диверсификации работающих активов
Коэффициенты рентабельности
r1 = П/СО «Степенной»
r2 = П/ВБ«Показательный»
r3 - «Коэффициент капитализации прибыли»
(комплиментарная пара)
r4 = АР/СО «Кросс-коэффициент»
r5 = П/К«Генеральный»
r6 - «Коэффициент эффективности операций»
r7 - «Коэффициент эффективности затрат»
Коэффициент ликвидного качества портфеля считается как КК/ДК, срочная ликвидность оценивается как функция f(Кi/Дiпо срокам).
Коэффициент обеспечения кредитных операций - это КсО/КбО.
Диверсификация работающих активов предполагает анализ вклада каждого типа работающих активов в общий портфель.
Комплиментарная пара при анализе рентабельности (П/УФ для открытых АО, К/УФ для закрытых обществ и товариществ) отражает различие в выборе политики для банков-акционерных обществ или открытого или закрытого типа. В первом случае определяющим для банка является величина прибыльности на одну акцию и, соответственно, способность выплачивать дивиденды. Во втором - способность 6анка увеличивать собственный капитал на минимальном уставном фонде.
Введение кросс-коэффициента рентабельности, обратного по величине кросс-коэффициенту ликвидности и надежности отражает существующее противоречие между целями банковской политики и невозможностью одновременного достижения как максимальной ликвидности, так и максимальной рентабельности.
«Коэффициент эффективности операций» рассчитывается как функция f(Пi/АРi) по каждому типу работающих активов, «коэффициент эффективности затрат» - это функция f(Дoxi/Рaci) по каждому виду банковской деятельности.
Шестой и седьмой коэффициенты в каждой группе следует называть «аудиторскими»,
т. к. их численные значения можно установить только в ходе детального изучения банковских документов, тогда как первый - пятый коэффициенты каждой группы являются «простыми» и рассчитываются по знамениям сальдового баланса по счетам второго порядка, а для оценки, с известной степенью точности, могут быть получены из балансов, которые банки далеко не периодично, но все же публикуют в печати в рекламных и иных целях.
Итоговый интегральный коэффициент по каждой категории получается путем сложения всех коэффициентов по этой категории, приведенных к одному масштабу величин и взвешенных с учетов представления о том, какое влияние на общую характеристику исследуемой категории вносит данный коэффициент и каким он должен быть у «идеального» банка.
Изложение методики на примере упрощенного анализа финансовой надежности коммерческого банка
Подобная методика оценки финансового состояния банков, работающая с полным набором приведенных коэффициентов (матрицей Кij = 7´3), обладает двумя, на наш взгляд, существенными недостатками:
а) концептуально и математически она достаточно сложна,
б) как инструмент исследования она не вполне адекватна бухгалтерской практике, т.к. тонкие эффекты и зависимости, которые она призвана оценивать, сейчас просто не отражаются действующей системой бухгалтерского учета. Так, например, степенные и показательные коэффициенты в каждой группе при подстановке в итоговую формулу выглядят чуть ли не пропорциональными, каковыми, разумеется, не являются, несмотря на существующую между ними корреляцию.