Общеэкономическая ситуация в стране - Глава 19
В общем виде детализированный анализ финансового состояния включает следующие этапы:
1. Подготовка к анализу :
· характеристика направлений деятельности банка
· проверка правильности оформления финансовых документов
· проверка баланса на достоверность
· проверка соблюдения обязательных нормативов ЦБ РФ
· проверка общей финансовой отчетности
· уточнение схемы анализа
· уточнение критериев оценки.
2. Расчет показателей по финансовой отчетности :
· Структура баланса:
· структура брутто
· структура нетто
· аналитическая структура.
· Аналитические коэффициенты:
· достаточность капитала
· качество активов
· деловая активность
· финансовая стабильность
· прибыльность
· ликвидность.
3. Оценка результатов анализа , с написанием аналитического заключения о финансовом состоянии банка.
На предварительном этапе производится подготовка отчетности к дальнейшей аналитической работе: оценивается правильность составления и достоверность предоставленных данных, структурируются отдельные статьи актива и пассива баланса, отчета о прибылях и убытках, аналитических таблиц, отдельных нормативных показателей. Далее на основе структурированной первичной информации производится выбор абсолютных и относительных показателей, характеризующих ту или иную сторону финансового состояния банка, и определяется порядок их расчета. Затем все показатели группируются в аналитические таблицы по направлениям проводимых исследований.
Расчетный этапвключает в себя определение вида и необходимого числа аналитических таблиц, выбор методов анализа, форм отображения динамики и структуры исследуемых показателей, проведение необходимых расчетов.
На заключительном этапе анализа производится описание полученных результатов расчета, делаются выводы, готовятся аналитические записки, комментарии, доклады.
При этом надо иметь в виду, что результаты выполненных аналитических процедур не должны являться единственным и безусловном критерием для окончательного заключения о финансовом состоянии банка. Не секрет, что процесс анализа в большей степени искусство. “Материальной основы” анализа для получения конкретных и абсолютно достоверных результатов часто бывает недостаточно. Необходим также интеллект, достаточно высокий уровень квалификации, а также дополнительные сведения об объекте, кроме того, сами подходы к анализу надёжности коммерческого банка в России еще изобилуют множеством пробелов. Данные выводы автор пытается осветить во второй главе настоящей работы.
Оценка финансового состояния коммерческого банка
В качестве конкретного примера теоретических наработок первой главы, хотелось бы привести поэтапный анализ надёжности отдельного коммерческого банка.
В целях соблюдения коммерческой тайны и неразглашения финансовой информации, расчеты, анализ и выводы о финансовом состоянии банка проведены на основе данных отчетности и иных источников “Условного” банка.
Разработаны и представлены: балансы, отчеты о прибылях и убытках , сведения о выполнении экономических нормативов с расшифровкой показателей, используемых для расчета экономических нормативов, производные формы .