Общеэкономическая ситуация в стране - Глава 26
b) несоблюдение норматива достаточности капитала и других нормативов в течении последних 12 месяцев без принятия коррективных мер
c) непрерывное ухудшение в течении последних 12 месяцев качества кредитного портфеля: рост удельного веса просроченной задолженности в общем объёме кредитных вложений при резерве на возможные потери по ссудам ниже 60 % . от установленного нормативными документами Банка России
В результате проведённого анализа выявлено :
a) убыточная деятельность на одну отчетную дату
b) просроченная задолженность более 6 % общей суммы кредитов - признак второй группы
c) несоблюдение некоторых нормативов
d) недоносоздание резерва на возможные потери по ссудам более, чем на 60 % ; в то же время, на 1.01.97 года резерв донасоздан - признак второй группы.
Следовательно, рассматриваемый банк относится, скорее всего, ко второй группе проблемности. О чем может говорить данный вывод ? Для ЦБ это свидетельствует о появившихся у банка проблемах, которые могут быть решены силами самого банка. Но что несёт в себе данная информация для потенциального клиента банка ? Кроме того, что результаты и выводы анализа будут недоступны широкому пользователю , если что-то и “просочится” в средства массовой информации, то, банк неминуемо столкнётся с резким оттоком средств клиентов, что, скорее всего, повлечет его крах.
В определённой мере заполнить вакуум о финансовом состоянии банка позволяют рейтинги текущего состояния коммерческих банков.
Анализ финансового состояния банков с использованием рейтинговой оценки
В качестве примера анализа финансового состояния коммерческих банков России с использованием рейтинговой оценки, хотелось бы привести методику, разработанную группой экономистов под руководством к.э.н. В.С. Кромонова. Методика не лишена ряда недостатков, присущих всем рейтингам . Тем не менее, методика является самой открытой и доступной , что позволяет производить сопоставление её предсказаний с объективными данными.
В основу методики заложен следующий алгоритм:
1. Активы и пассивы формируются в экономически однородные группы
2. Вычисляются коэффициенты, описывающие существенные закономерности банковских балансов
3. После анализа полученных коэффициентов, а также индивидуальных особенностей каждого банка некоторые из них исключаются
4. Для оставшихся рассчитывается текущий индекс надёжности, равный сумме коэффициентов, взятых с определённым “весом”
5. Текущие индексы надёжности на протяжении всего периода существования банка
6. Банки рассматриваются по убыванию синтетического индекса надёжности.
Параметры баланса. В качестве исходных данных для составления рейтингов используются балансы банков по счетам второго порядка . Балансовые счета второго порядка группируются в экономически однородные группы, при этом информация, которую в силу несовершенства плана счетов невозможно извлечь, либо игнорируется , либо соответствующий счет округляется в ту или иную сторону . Всего таких параметров семь.
Приведённая группировка счетов не всегда соответствует действующему плану счетов, зато чаще всего используется на практике. Например, включение счета 169А “Корреспондентские счета Центральных, национальных банков бывшего СССР” в группу Ликвидных активов замечено во многих банках, но не соответствует плану счетов.